近期遭到證監(jiān)會立案調(diào)查的個股數(shù)量出現(xiàn)明顯增多。經(jīng)記者統(tǒng)計，4月14日-5月14日間，已有18股遭到了證監(jiān)會立案調(diào)查。而1月1日-4月14日3個半月間，被立案個股數(shù)量僅有16股。通過對這18股進行分析，記者注意到，容易遭到證監(jiān)會立案的個股特征包括年報未及時披露、年報被非標等。此外，風險警示股為立案“高發(fā)區(qū)”，也有易事特等個股已多次被立案。

被立案個股數(shù)量激增

經(jīng)記者統(tǒng)計，近一個月以來，共有18股被證監(jiān)會立案調(diào)查，已超過1月1日-4月14日近3個半月以來被立案的個股數(shù)量。

(資料圖)

據(jù)了解，上述18股被立案的原因主要為涉嫌信息披露違法違規(guī)。以最新被立案的ST龍凈、交大昂立為例，兩只個股均于5月13日披露公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司進行立案。其中交大昂立特別提到，涉嫌信息披露違法違規(guī)的具體情節(jié)為未按時披露2022年年報。

截至目前，交大昂立仍未披露公司2022年年報及2023年一季報，公司處于停牌狀態(tài)。投融資專家許小恒表示，上市公司如在公司股票停牌兩個月內(nèi)仍未披露年報的，將會被實施退市風險警示。如公司在被實施退市風險警示后2個月內(nèi)，仍未能披露的，公司股票可能被終止上市。

針對公司相關(guān)問題，記者致電交大昂立董秘辦公室進行采訪，不過對方電話未有人接聽。

與交大昂立情況相同，*ST大通、天沃科技兩股也未能按時披露2022年年報，其中*ST大通更因該情況直面退市風險。

據(jù)了解，天沃科技、*ST大通分別于4月28日、5月11日披露公告稱，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，遭到了證監(jiān)會立案調(diào)查。其中*ST大通因未能在法定期限內(nèi)披露2022年年度報告，觸及深交所《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.3.11條規(guī)定的股票終止上市情形，深交所擬決定終止公司股票上市交易。

6股年報被“非標”

記者注意到，近期被立案的個股中，多股出現(xiàn)了2022年年報被“非標”的情況。

數(shù)據(jù)顯示，18只近期被立案的個股中，除了交大昂立、*ST大通、天沃科技未披露2022年年報外，有6股2022年財務(wù)報表被年審會計師出具了無法表示意見的審計報告，占比高達40%。

以*ST紅相為例，針對公司2022年年報，公司年審會計師事務(wù)所容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“容誠所”）對公司出具了無法表示意見的審計報告。

據(jù)了解，因存在重要的前期會計差錯，*ST紅相對2019-2021年度財務(wù)報表進行了更正。對公司2019-2021年歸屬凈利潤的影響金額分別為-4947.53萬元、-5786.97萬元、2401.02萬元，占當年更正前歸屬凈利潤的21.08%、24.98%、3.78%。

針對出具“非標”審計意見的原因，容誠所表示，上述前期會計差錯涉及多項重要財務(wù)報表項目，且影響金額較大，容誠所在對上述相關(guān)事項實施審計時所能獲取的審計證據(jù)有限，且存在相互矛盾的信息難以進一步核實，因此容誠所無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以確定上述前期會計差錯更正涉及的相關(guān)事項及其完整性對公司2022年度及以前年度財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響。

上海海匯律師事務(wù)所證券索賠律師婁霄云在接受記者采訪時表示，審計機構(gòu)無法表示意見背后是上市公司存在重大錯報的初步揭露。對于投資者來說，揭露日認定很重要。以*ST紅相為例，鑒于公司已經(jīng)對以前年度做出差錯更正，監(jiān)管層的立案調(diào)查也很難形成新的揭露日認定。

除了*ST紅相外，吉艾退、*ST必康、*ST未來、*ST輔仁、*ST慧辰這5只2022年年報被“非標”的個股，也均于近期遭到證監(jiān)會立案。

此外，與*ST紅相類似，于5月8日公告遭證監(jiān)會立案的西隴科學(xué)，同樣于近期出現(xiàn)會計差錯更正事項。西隴科學(xué)表示，經(jīng)公司自查，本次立案的原因主要系公司自查發(fā)現(xiàn)前期存在部分不具有商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致多計前期財務(wù)報表營業(yè)收入、營業(yè)成本和營業(yè)毛利。

易事特等已被多次立案

值得注意的是，近一個月間被立案的個股中，易事特、*ST大通、*ST未來多股已被證監(jiān)會立案多次。

易事特首次被立案發(fā)生在2017年，根據(jù)公司彼時公告，公司于2017年8月2日收到《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案。與公司同時被立案的還有公司時任董事長、時任實控人何思模。

據(jù)了解，何思模已于2018年6月辭去易事特董事長一職，接棒何思模擔任董事長的是何佳，系何思模之子。此外，隨著易事特控股股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，2020年8月，易事特實控人由何思模變更為無實控人狀態(tài)。

2023年，易事特、何思模再度被立案。5月11日，易事特發(fā)布公告稱，公司及第一大股東之控制人何思模近日分別收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司及何思模立案。

*ST大通已是第三次被證監(jiān)會立案。2019年、2021年，*ST大通分別因在證監(jiān)會依法履行職責過程中未予配合、涉嫌信息披露違法違規(guī)遭到證監(jiān)會立案。

除了上述18股被證監(jiān)會立案外，近一個月以來，上市公司董事長、實控人等相關(guān)人員被立案的情況也頻頻出現(xiàn)。諸如，5月11日，萊茵生物公告稱，公司實控人董事長兼總經(jīng)理秦本軍，因涉嫌操縱證券市場，被證監(jiān)會立案。棒杰股份同時于5月11日公告稱，公司董事長、總經(jīng)理陳劍嵩，因涉嫌控制并使用他人證券賬戶進行內(nèi)募交易，被證監(jiān)會立案調(diào)查等。

編輯：翟卓

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